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非财务经理的财务核心课程《决策层的财务管理》部分知识回顾
发布时间:2018/4/28   浏览量:2043

非财务人员为何学习财务知识?

沟通的需要(财务语言是国际商务的通用语言)


 



许多企业业务人员的眼中,财务部门办事呆板,缺少灵活性;只会说“No”,不会说“Yes”;缺乏服务意识,只图自己方便,不顾业务部门的需求;


这些是不少业务人员对财务部门的抱怨,而在很多财务人员的眼中,会计准则、财务制度、税收法规等都是天条,是不能违反的。


在一般人的印象中,财务部门的工作就是记账、报销、出报表、报税。这一块目前企业的财务会计都做得很好,做得都不好的是管理会计这一块,就是“怎么样对内提供增值服务?”


 



“语言”不通沟通就做不好,因此,要解决业务部门与财务部门的沟通问题,非财务人员就要懂得一些财务管理的基础知识,要把财务部门变成企业价值的助力者,变成业务部门的合作伙伴。


 


 

一个企业最终是走向成功还是衰落与该企业决策层的管理者对未来发展方向的规划有十分重大的联系,只有企业的战略发展方向有了清晰的认识,才能确定接下来的每一步都将如何迈出,才能将决定成败的细枝末节打理的井井有条,使企业真正的走上强大之路。



目标就是方向,有了前进的方向就有了奋斗的目标,决策层在制定了一个明确的目标后,接下来就是员工如何去执行的问题了,根据岗位的不同每个员工通过自身的思考总结出方法并将整体目标落实到实处。


以财务的思维如何管理公司?



所有的管理者要用财务思维做经营管理,以财务结果为导向做战略目标的制定,所以作为管理层要学习非财务经理的财务知识,才能最直接、最有效、最全面的做出经营计划。


财务的思维主要有哪些?


(1)财务结果导向


 

如果一个项目没有利润,那么就没有功劳,也没有苦劳!

我们用现金流举例说明,现金流包括经营现金流、筹资现金流、集团往来现金流,现金流是项目的生命线,如果已开盘的项目经营现金流净额为负则说明这是个问题项目,如果一个公司现金流出现问题,即使有再多的利润也只能眼睁睁的看着游戏结束。


(2)顺势而为



顺应公司基本战略方向、拥护党的领导实时关注国家支持政策、辅助以财务工具,进行商业决策,分析历史经营表现,预测未来经营策略,从而制定具有竞争优势的商业决策。


(3)穿针引线、让数据说话


企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗,对于企业具有重要意义。


财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势,运用量本利分析法,合理测定成本最低、利润最大的产销量,减少无效或低效劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为,从产品的设计、论证抓起,把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来,把成本浪费消灭在产品的“源头”,实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。   


(4)内因导向


要更新观念,树立财务管理是企业管理的核心的新观念,使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性,增强财务管理意识。以财务分析明确主要责任人兑现奖惩,将责、权、利明确划分。


(5)现金为王



强化资金统一管理,集中调度,有偿使用,内部使用资金模拟银行结算,保持合理的筹资结构,适度负债经营,力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象,务求保持良好的融资信誉,形成借——还——借的良性态势。   



合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提,财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构,扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状;改变财务部门坐等货款回笼的被动局面,采取机动、多变的结算方式,加大财务部门对资金运筹的调控力度,监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差,适时实施资金结构调整。   


盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息,主动研究市场,自觉参与企业投资项目的测算论证,加强长期投资的可行性研究,树立投资汇报观念,考虑货币时间价值和风险价值,准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率,追求投资效益最大化:对投资项目定期审计,加大对在建工程的财务监督,跟踪考核项目的资金使用效果。   



财务部门要监控企业资金的分流,防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。合理制订税后利润分配政策,尽可能用于企业扩大再生产,促进企业自我流动发展。 


什么是量本利分析?


量本利分析法全称为产量成本利润分析,也叫保本分析或盈亏平衡分析,是企业经营管理中应用非常普遍的一种分析方法。它研究企业在一定时期内、一定条件下某项生产经营活动的成本、业务量和利润三者之间的关系,指导出企业选择能够以最小的成本生产最多产品并可使企业获得最大利益的经营方案。




财务管理的目标是什么?


从根本上说,财务管理的目标取决于企业的目标,所以财务管理的目标和企业的目标是一致的。


1、短期目标:利润最大化


创立企业的目的是盈利,利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。这种观点认为:利润代表了企业新创造的财富,利润越多则说明企业的财富增加得越多,越接近企业的目标。利润最大化往往会使企业财务决策行为具有短期行为的倾向,只顾片面追求利润的增加,而不考虑企业长远的发展。


2、长期目标(终极目标):企业价值最大化


企业价值最大化的基本思想是把企业长期稳定发展摆在首位、强调在企业价值增长中满足各方利益关系。现金流量特别是现金净流量对企业价值有重要影响,现金净流量数额越大,企业价值越大。


企业价值通俗地讲就是“企业本身值多少钱”。企业价值通常可以通过两种途径表现出来:一种途径是用买卖的方式,通过市场评价来确定企业的市场价值;二是通过其未来预期实现的现金流量的现在价值来表达。企业价值最大化是一个抽象的目标,在资本市场有效性的假定下,它可以表达为股票价格最大化或企业市场价值最大化。


企业价值最大化是一个动态的指标,它促使企业在生命周期内追求价值的持续增长,具有长期性、可持续发展性。


企业价值最大化的相关因素


(1)盈利模式


提高收益水平,增加企业收入。增加企业生产经营性收入的主要途径是扩大销售量,增加营业利润率。这也是企业的基本职能。在其它条件相同的情况下,企业销售的商品增加,就可以增加销售收入,提高企业收益水平。


因此,企业要想获得更多的收益,就必须千方百计地扩大商品、产品销售,增加主营业务利润。降低企业成本费用。在现代市场经济条件下,企业的成本控制不能再局限于传统的主要针对生产领域的成本控制,而应从战略的、多视角、多方位来寻求拓展降低成本费用的途径和方法。


努力进行成本费用的挖潜工作,这是因为成本费用的降低会从另一方向上提高企业的收益水平。


(2)公司治理及内部控制(风险)


一般而言,企业要追求盈利能力的提高,就必须承担风险。如果不肯承担风险,企业将失去不断发展与进步的基本条件。


企业理财的艺术就在于使风险性、盈利性这二者得到最佳统一,达到资源配置的最优化,即在承担既定风险的条件下,争取收益最大化;或在收益一定的情况下,实现风险最小化。可见,只有达到这两种状态,企业价值才可能最大。


(3)资本运作


合理投资,投资活动是企业生存与发展的一个重要途径。企业对投资方案的评价和分析,其依据主要是投资的现金流量。


由于现金流量的计算避免了一些人为因素的干扰,具有一定的客观性;而且体现投资资金投入和回收的时间性;并能全面体现投资的经济效率。对于企业投资来说,无论是企业一般项目投资,还是证券投资;无论是营运资金投资,还是固定资产投资;现金流量都是投资决策的重要指标,也是进行投资决策的重要依据。


但同时,进行正确的投资决策,选择最优的投资方案,它带来的直接结果就是增大现金流量,使企业保持良好的运行状态,减少企业发生偿债危机或支付困难所产生的风险,从而使企业资金能高效地运转,产生最大效益,进而实现企业价值的增长。


(4)具有创新能力、协作能力、学习能力的优秀团队及人脉关系、企业文化等。




如何根据财务知识判断企业的常见病?


了解企业常见的几种常见病(对企业进行全身体检)


1、“贫血症”

(1)化验单(样本)

流动比率=流动资产/流动负债

(2)假设标准值

流动比率=1.5

(3)假设实际值

流动比率=0.3

(4)鉴定结果:↓↓↓↓


2、“消化不良症”

(1)化验单(样本)

总资产周转率=营业收入/总资产

(2)假设标准值

总资产周转率=2(假如是制造业)

(3)假设实际值

总资产周转率=0.5(与标准值可比)

(4)鉴定结果:↓↓↓


3、“综合症”

(1)化验单(样本)

净资产收益率ROE=净利润/净资产

(2)假设标准值

ROE=20%——30%

(3)假设实际值

ROE=2%

(4)鉴定结果:↓↓↓↓


什么是预算?


企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标,以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素,涵盖了企业主要发展指标。 


财务管理要适应市场经济的要求,编制并执行财务预算十分必要。财务预算是财务预测和财务决策的具体化,是企业计划的货币反映,也是组织实施财务控制的依据。


财务预算一经确定,企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动,企业决策执行机构按照财务预算的具体要求,按季分月滚动下达预算任务,财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理,严格执行各项财务政策,及时反映和监督预算的执行情况,适时实施必要的财务制约手段,把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中,促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。 


预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配,是对企业未来经营管理活动的彩排或预演。

五一临近,谯城区中小企业服务中心全体员工祝您和您的家人五一快乐!

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